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交锋“账外账”,税务人三回合锁定胜局

举报信息言之凿凿,但现场检查却未发现企业隐匿收入证据。在涉案企业不配合的不利条件下,检查人员运用信息技术,内外结合,不懈追查。最终经过双方数轮“交手”后,案件水落石出,企业“认账”“认罚”。
 
回合一:发现屋角电脑中的神秘表格
  
       近期,杭州市税务机关经过核查证实,杭州H食品公司通过账外销售、私人账户收取货款等方式,在经营中隐匿收入1.09亿元,逃避缴纳增值税税款1854.25万元。税务机关依法对该企业作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款共3337.65万元的处理决定。
  
  2017年6月,杭州市税务机关接到举报称杭州H食品公司隐匿销售收入,存在严重的偷逃税款行为。举报人提供了该企业收取货款的部分企业人员银行账户信息,还提供了企业使用的财务核算系统名称,以及系统中的部分数据。
  
  接到举报线索后,检查人员对该企业情况进行了分析。H食品公司成立于2000年,经过近20年的经营,在周边地区已小有名气。从企业申报纳税记录来看,该企业平均税负率为3.6%,行业税负率偏离度并不大。2014年1月~2017年5月,企业申报的年均销售额为2400余万元。但举报信息反映,该企业实际年均销售额超过4500万元,两者之间相差近1倍。
  
  检查人员认为,举报信息提供的企业经营数据细节、核算系统使用情况,以及涉税账簿资料存放地点等信息非常细致,极有可能是知晓企业内情的人员举报,具有一定可信度。从企业申报信息等数据来看,虽然企业税负率偏离度不大,但存在人为控制干预的可能性。杭州市税务机关决定,成立检查组对杭州H食品公司实施调查。
  
  检查组制订了检查方案。为防止进户检查时企业转移、销毁证据,明确了突击检查的重点:第一时间搜寻企业经营管理软件和财务核算系统并迅速提取相关数据;在核查摸清企业销售模式、结算方式的同时,重点提取财务经理、主办会计和出纳等关键岗位人员电脑内的账目核算电子文档资料等。
  
  对企业实施突击检查后,检查人员顺利提取了企业财务核算系统中的账套数据,并相继与企业负责人、财务、仓管等人员进行了谈话。经过分析,检查人员发现企业核算系统和现场相关账簿资料中的信息内容,与税务机关掌握的企业申报信息并无差异。
  
  这时,企业财务部门电脑中的一张小表格引起了检查人员的注意。
  
点击次数:  更新时间:2019-06-10 11:13:48  【打印此页】  【关闭
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