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税务筹划——流水的财富,铁打的税收

税收,是一个国家为了实现国家公共财政职能为目的,基于政治权力和法律规定,由政府专门机构向个人或者企业等主体征收特定财产的行为,是国家最主要的一种财政收入形式。所以,在税收的特点上,它一般具有无偿性、强制性和固定性三个特性。
 
基于税收的三个特性,我们要从根本上避税收是不可能的,所以我经常说,避税通常是一个伪命题。但是为什么我们可以通过合法、合理的方式来让我们的税收降低呢?因为不同类型的财富,所对应的税收是完全不同的。税收虽然一般是强制和固定的,但财富却是可以流动的,并且可以通过各种各样的金融工具进行转化,让财富流动起来,就可以让你的税收发生神奇的变化。
 
如果你要好好管理财富,就要懂得两个非常重要的概念:一个就是财富的来源,另一个就是财富的分布。
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财富的来源就是指我们通过什么方式来获得财富,比如固定的工作领取薪资报酬、经营企业获得利润、将获得的原始财富再投资获得增值所得、接受别人的赠与或者继承父母的财产等,这都是财富的来源。
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财富的分布就是你把获得的财富如何安排,比如你是配置固定资产还是金融资产,金融资产到底是投资股、基金还是保险,赠与别人还是自己持有,这都是财富分布的不同方式。
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那么财富如何流动才能节税?主要不是看财富的来源,因为无论财富的来源是什么,其实说到底最后都是要有去向的,这个去向不同,税收就不同。
 
财富的流动性很有意思,我们所创造的财富一般经过第一次税收洗礼之后方就可以成为我们的合法财产,但是当这部分财富再次为我们继续创造财富的时往就又会发生一次税收义务,这就是财富的分布不同,税收的多少也不一样。
 
税收永远在那里,对我们离不弃。但是财富我们却可以主动掌握,如果学会将自己的财富进行合理分布,让财富流动起来,让财富流动到不需要课税的工具中,我们就可以达到节税的目的。
 
如果我们让这部分财富流动起来,例如,我们将财产布局到保险这个特殊工具中,在我们支付保费的这个瞬间,我们现金资产的所有权就发生了变化,等于这部分资产流入到保险公司,而同时,保险公司交换给我们的是保险合同的权利和未来发生风险时支付保险金的义务,所以财富的布局发生了变化。当风险到来的时候,这部分保险公司支付给我们的保险金就成了一笔新的财富来源,而恰恰这笔财富来源基于保险公司的赔偿,那么这部分财富经过这样一个简单的置换动作,就不再进入所得税的征税范围了。
 
也就是说,财富的来源和分布是有技巧的,创造的财富应当有一个科学的分布,财富是可以流动的,税收却是不变的,运用好保险工具,置换出免税财富,才会让我们的财富布局变得更加智慧。
 
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税收除了是国家财政的主要收入外,还有一个非常重要的功能,就是平衡财富增值所带来的疯狂,理性的税收对于所有的财富获得或者增值都一视同仁,财富增值的数量越多,增值的速度越快,税收的调节功能就更明显。试想,如果没有所得税、利得税或者增值税等税收介入对于财富增值进行一些必要的调节,我们就会陷入对于单一进攻性财富的配置,而无法自拔,相反,有了税收的介入,我们就会考虑到财富增值中的布局智慧。
 
保险工具,就是在这个过程中起到至关重要作用的一种特殊工具。我们来梳理一下人身保险的这个转化作用:在财富的增值过程中,我们将现金资产投入诸如房产、股票投资中,将发生高昂税收或者不确定的投资风险,所以在资产布局的过程中就往往忽略了及时变现或干脆因为亏损而无法变现。税收在这个时候就抑制财富的疯狂增值或者通过侵蚀财富的增值收益而抑制过热投资。
 
而如果我们能够将部分现金财富配置到保险工具中,保险公司在与投保人签署保险合同的过程也是一种财富的分配过程。同样的现金资产通过保险工具的转化,一旦发生保险合同约定的情形,保险公司将这部分现金资产通过赔偿金或者保险金的方式进行给付,这时候由于这部分资产已经不属于投资收益所得,所以形成了一种新的原始财富获取方式,财富的狂热已经通过保险这个工具进行了降温。保险从根本上改变了财富的形式,狂热逐利的本质没有了,所以税收的理性介入也没有必要了,所以在世界上大多数国家的税法制度中,对于保险赔款的所得和利得税上,都采取了否定的态度,包括我们国家。所以,同样的投入和转化产出,税收的成本是完全不同的,这就是保险工具的重要意义之所在。
 
财富的疯狂逐利是其天性,税收的理性抑制也是天性,但是一旦财富的狂热没有了,税收的理性介入也就没有必要了。创造的财富如何真正落袋为安,就看你如何调教他们了,用保险工具转化狂热的利润为理性的赔付,这就是我们利用保险工具进行税收筹划的最好方式。
点击次数:  更新时间:2019-06-05 09:31:34  【打印此页】  【关闭
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